特朗普税改计划怎么样？特朗普税改计划什么时候出炉？

特朗普税改计划怎么样？特朗普税改计划什么时候出炉？特朗普税改计划影响

特朗普在竞选期间多次提到的大规模税改计划，是特朗普经济政策的核心之一。该税改计划全面涉及在美国的所有企业和个人，减税规模高达4.4万亿美元，是自里根时代以来最大规模的税改。专家表示，如此力度的税改计划一旦落实，将给美国以及全球经济带来巨大影响。eiC鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

本月20日，特朗普将正式就任美国总统。作为2016年美国飞出的最大一只“黑天鹅”，特朗普上台后的经济政策被认为是2017年全球经济面临的最大不确定性。这其中，特朗普在竞选期间多次提到的大规模税改计划，更是重中之重。中国社科院世经政所副研究员陆婷本月4日在与本报记者连线时表示，作为特朗普经济政策的核心之一，该税改计划全面涉及在美国的所有企业和个人，减税规模高达4.4万亿美元，是自里根时代以来最大规模的税改。“显然，如此力度的税改计划，一旦落实，将给美国以及全球经济带来巨大影响。”她表示。eiC鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

在特朗普此次提出的税改计划中，关于个人所得税，主要有五方面内容，即将联邦个人收入所得税率由目前的七档简化为三档；取消个人税务豁免，提高标准扣除额；取消净投资收益税；取消替代性最低限额税以及引入新的儿童和被抚养人照顾支出税务抵免，增加低收入家庭纳税优惠。关于企业所得税，主要有三方面内容。首先是将联邦企业税率由现行的35%降至15%；其次是对美国企业以现金形式回迁的海外利润一次性征税10%，以其他形式回迁的利润一次性征税4%，且该税赋可在十年内分期偿还。这与现行条款下企业回迁海外利润最高需缴税39%形成鲜明对比；最后是税收透明体型企业（如个人独资企业、合伙制企业、S类公司）的所有人从该企业中获得的收入可以不再按个人收入缴税，而按15%的单一税率缴税。此外，特朗普还计划取消遗产税。根据美国税收基金会的估算，特朗普的税改计划在不考虑宏观经济反馈效应的情况下将给联邦未来十年的收入带来4.4万亿至5.9万亿美元的损失。eiC鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

这样一份在个人和企业家眼中“看起来很美”、但对联邦政府来说却是“大失血”的税改计划，无疑面临着极大的可行性质疑。能否在国会得到通过是特朗普税改计划所面临的首要问题。陆婷认为，就有利因素而言，特朗普税改计划与共和党所一贯秉持的税收政策理念相符，较容易获得共和党人的支持。自1920年以来，“减税”就一直是共和党税收政策的核心。此次特朗普的税改计划，在许多地方都与共和党去年6月在众议院所提出的税改蓝图极为相似，且特朗普也有意让自己的税改计划与共和党方案更为接近。据称，最早特朗普税改方案中所设计的三档个税税率，分别为10%、20%和25%，而非现在的12%、25%和33%。现在计划中的三档税率实际上与共和党众议院方案所做的设定如出一辙。考虑到共和党在未来两年内都将在参众两院保持多数席位，这对特朗普税改计划的通过无疑是有利的。eiC鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

不过陆婷也强调，成本过于高昂是特朗普税改计划的硬伤。如果想要在共和党内得到更广泛的支持，特朗普恐怕有必要与共和党相关人士进行协调磋商，得出一份对联邦政府收入影响更为温和的改革方案。然而，即便特朗普的税改计划在经过调整后得到了共和党的一致支持，其要在国会立法通过也非易事。目前尽管共和党在两院占多数，但他们并没有在参议院达到60%的绝对占优。这意味着参议院存在利用“阻挠议事”手段阻止法案通过的可能性。“综合来看，可能性较大的结果是特朗普的税改计划在大幅调整后，经预算协调程序在国会通过。调整后的税改计划将与众议院共和党人所提出的方案更为接近，对联邦政府收入的影响也更加温和。”陆婷表示。eiC鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

从可能的经济影响来看，特朗普的税改计划旨在拉动美国经济的总需求，进而增加总产出。个人方面，通过调整各档税率，税改计划在不同程度上削减了美国各收入阶层所需缴纳的税收金额，变相提高了居民税后可支配收入，有助于促进居民消费，拉动经济增长。而在企业方面，企业税的大幅削减，一方面能够帮助企业增厚净利润，鼓励企业进行投资，带领美国走出资本投资低迷的困境；另一方面也能够吸引以往为避开高税率而将产业迁移至海外的美国企业回归，在美国本土经营生产，促进美国国内的就业和投资。不仅如此，针对企业海外利润汇回的税收政策调整，还有望引导企业在海外留存的利润回流，活跃本土投资的同时弥补财政收入，为政府扩张基础设施建设提供一定的资金支持。总的来说，根据美国税收政策中心的测算，特朗普税改计划有望在未来两年提高美国GDP约1.1%~1.7%。eiC鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

然而，理想和现实或许会存在不少差距。例如，个人所得税削减带动居民消费增长的效果就有可能被打折扣，因为从个税税率调整中获益最多的高收入人群，其边际消费倾向远低于低收入群体，对于提高整体居民消费支出作用有限。再例如，针对美国企业留存海外高达2.6万亿美元利润的优惠税收政策，可能也未必能如所想那般活跃国内的创新研发和投资。陆婷告诉记者，2004年美国政府曾临时性下调相关税率，以吸引企业将资金汇回本土，但效果欠佳。因此，这一次汇回资金能否对美国国内投资及就业形成有力提振，尚属未知数。甚至有悲观者认为，从长期来看，由于政府赤字增加、利率上行以及投资挤出等对税改计划良性效应的平衡，美国GDP反而会比没有税改计划的情况更低。eiC鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

从国际层面来看，陆婷认为，特朗普税改计划的推行有可能导致各国为留住企业和资本而纷纷跟进减税政策，引发一轮全球减税的浪潮。日前英国新任首相特蕾莎·梅就已正式批准了进一步下调企业税的政策，承诺到2020年将企业税下调至17%，实现在二十国集团中最低的企业税率，促进企业创新。德国、法国以及其他北欧国家虽然对税改计划表示反对，声称其将严重冲击其他国家企业，并对英国减税提出警告，但考虑到近几年德国、法国、日本的税率均有所下调，欧央行行长德拉吉也曾表示过各国政府可以考虑减税以改善经济及就业状况，一旦特朗普贯彻“美国优先”战略，力排众议将税改计划付诸行动，欧洲国家跟进减税的概率还是不低的。eiC鄂东网|www.xianzhaiwang.cn

特朗普税改计划也将促使中国进一步加快减税步伐。目前中国以间接税为主的税制决定了绝大部分的税收都来源于企业，造成企业税负偏重。如今在特朗普税改的背景下，为保持中国营商环境对国内外企业的投资吸引力，加快税改步伐、增大减税力度显然更为重要。“从积极的角度看，国内经济的困难摆在眼前，是否触底各方仍在争论，现在叠加外部竞争力的提升，反倒给税收体制改革提供了契机，部分减少了改革的阻力，经济困难时期若能倒逼出聪明的政策选择，会对经济长期发展利好。”陆婷说。

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